Фиктивная сделка УК РФ

Содержание

Фиктивность сделок. Позиция налоговых органов и судов

Фиктивная сделка УК РФ

В ходе проведения мероприятий налогового контроля (проверочных мероприятий) в отношении налогоплательщика, налоговый орган может прийти к выводу о совершении проверяемым лицом фиктивных сделок или хозяйственных операций с определенным кругом контрагентов. Что же сегодня под фиктивной сделкой понимают налоговые органы? С позиции налоговиков, фиктивная сделка – это сделка, совершенная налогоплательщиком без преследования какой-либо хозяйственной цели. Иными словами, это сделки или иные хозяйственные операции, которые совершены налогоплательщиком и его контрагентом исключительно с целью снижения налогооблагаемой базы.

Такие выводы налоговиков довольно чреваты для налогоплательщиков и могут привести к очень серьезным последствиям – доначисление налогов, пени, начисление штрафов, порой приравненных по размеру к годовой выручке компании налогоплательщика. Самым неблагоприятным для налогоплательщика исходом может послужить передача материалов налоговой проверки в следственные органы для возбуждения уголовного дела по фактам намеренного уклонения налогоплательщика от уплаты налогов и сборов. При этом если сам налогоплательщик осуществляет свою деятельность на абсолютно легальных условиях, это не значит, что к нему не могут быть предъявлены обвинения по фактам нарушения налогового законодательства, поскольку в группу риска также могут попасть те компании, чьи контрагенты уже находятся на так называемой «галочке» у налоговиков как контрагенты, замеченные в фиктивных сделках с иными лицами.

Методы выявления фиктивности сделок и хозяйственных операций налогоплательщиков

Так, в процессе проведения проверочных мероприятий или камеральных налоговых проверок налоговики осуществляют проверку контрагентов налогоплательщика на признаки «фирмы-однодневки» или их фигурирование в ином реестре компаний, осуществляющих «серую» деятельность (более подробно о «фирмах-однодневках» можно узнать из нашей статьи «Ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ», в которой мы раскрывали понятие «фирм-однодневок» и указывали какие действия предпринимают налоговые органы в отношении «фирм-однодневок»). Если у проверяемого налогоплательщика будут выявлены подобные контрагенты, налоговые органы запускают в отношении такого налогоплательщика комплекс проверочных мероприятий, направленных на сбор доказательственной базы, подтверждающей фиктивность сделок, совершенных налогоплательщиком с такими контрагентами. В таких случаях действия налоговиков могут выражаться в следующем:

  • осмотр помещений юридического лица и его контрагентов.В ходе осмотров налоговыми органами выявляются факты нахождения налогоплательщика по своему юридическому адресу, наличия или отсутствия необходимых для исполнения фиктивной сделки площадей, оборудования, товаров, транспорта и т.п., а также наличие на рабочих местах директора компании налогоплательщика и сотрудников.
  • опросы очевидцев.Должностные лица налоговых органов зачастую  подкрепляют свои доводы показаниями очевидцев. В таких случаях  налогоплательщику следует обратить внимание на идентификацию лиц, дающих какие-либо показания в отношении проверяемого налогоплательщика. Часто в протоколе осмотра должностные лица налоговых органов допускают ошибки в составлении протоколов, указывая в нем лишь обобщенную формулировку, к примеру: «со слов сотрудников других (соседних) организаций, о проверяемом юридическом лице они ничего не слышали (не знают)».
  • допросы свидетелей.Протоколы допросов свидетелей также являются одним из доказательств, которые в совокупности могут подтвердить правовую позицию фискалов. Поэтому, налогоплательщику, намеревающемуся оспорить решение налогового органа в судебном порядке предварительно рекомендуется изучить подобные документы.
  • осмотры, оперативные/следственные мероприятия, проводимые правоохранительными органами.При наличии признаков налоговых или других правонарушений в офис компании налогоплательщика могут быть направлены сотрудники правоохранительных органов. В таком случае может быть проведен совместный рейд с налоговой инспекцией, либо только по инициативе правоохранителей. 
  • получение сведений из банков.В ходе проведения такого рода проверочных мероприятий налоговики проводят анализ банковских операций налогоплательщика и его контрагентов. Причем данный анализ может коснуться и контрагентов следующих звеньев из общей цепочки взаимоотношений контрагентов с налогоплательщиком. Здесь налоговики выявляют цепочку циркуляции денежных средств, перехода денежных средств на счета аффилированных компаний, вывода средств или их обналичивание через «фирмы-однодневки» либо на счета зарубежных компаний (офшор).

Позиция налоговых органов в отношении фактов фиктивности сделок. Доказывание фиктивных сделок и операций налоговым органом.

Итак, подобрав необходимую доказательственную базу, налоговые органы принимают решение о наличии или отсутствии фиктивных сделок в составе хозяйственных операций компании налогоплательщика.

  Если налоговая все же усмотрит факт совершения налогоплательщиком фиктивной сделки, перерасчета налоговой базы такому налогоплательщику не избежать.

При этом следует учитывать, что по налогу на прибыль для целей налогообложения не учитываются расходы по фиктивным сделкам и операциям, а по НДС следуют отказы в возмещении сумм налога, перечисленного в составе платежей по таким фиктивным сделкам (операциям). В результате налогоплательщик, совершающий фиктивные операции, все равно нарвется на доначисление пени и штрафов. Самым негативным последствием для налогоплательщика, увлекающегося фиктивными сделками и операции на протяжении нескольких отчетных периодов является то, что при сумме недоплаченных налогов за три года подряд свыше двух миллионов рублей, налоговики не раздумывая передают такие материалы в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела.  Поэтому решить подобную проблему  можно, пожалуй, двумя способами: первый – добровольно оплатить сумму недоплаченных налогов в полном объеме, второй – добиваться через суд признания актов налоговых органов незаконными. Сразу стоит отметить, что при выборе второго способа решения проблемы с фискалами, налогоплательщик должен быть готов опровергнуть все выдвинутые к нему аргументы налоговиков.

Теперь рассмотрим самые распространенные признаков фиктивности сделок и хозяйственных операций, с позиции налоговых органов:

  • Отсутствие контрагента по юридическому адресу, регистрация контрагента по адресу массовой регистрации;
  • Отсутствие ресурсов для выполнения контракта (складов, оборудования, товаров и т.п.);
  • Неуплата контрагентом налогов в бюджет либо их минимальная уплата;
  • Показания руководства контрагента;
  • Экспертное заключение;
  • Транзитный характер движения денежных средств;
  • Признаки цикличного движения денежных средств;
  • Признаки нелегального вывода денежных средств.

Источник: http://apgmag.com/fiktivnost-sdelok/

Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом и ответственность по УК РФ

Фиктивная сделка УК РФ

Современное уголовное законодательство Российской Федерации регулирует большой пласт экономических правоотношений.

При появлении новых нормативных актов их исполнение зачастую зависит от санкций за ненадлежащее поведение. Так повелось и в сфере имущества.

Регистрация незаконных сделок с землей и недвижимостью преследуется по закону.

Процесс регистрации и его нормативная основа

Законодательные начала правил сделок с недвижимым имуществом и их регистраций были заложены в ФЗ № 122 от 21 июля 1997 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Однако к 2015 году он устарел, а его место занял ФЗ № 218 «О государственной регистрации недвижимости».

Акт объединил реестры кадастровых ведомств и Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), упразднил свидетельства о регистрации прав

Старые нормы законодательства полностью утратят силу к 2020 году.

Все сделки с недвижимостью проходят обязательное утверждение в Росреестре. В качестве подтверждения выдается справка. Определение сделки, в свою очередь, заложено в ст. 153 Гражданского кодекса РФ. В том же акте даны и основные условия ее действительности.

Упрощение и обновление данных механизмов не могло не оставить отпечаток на уголовной составляющей.

С одной стороны, при слаженной работе компетентных органов количество преступлений должно резко упасть.

Но в случае высокой коррумпированности правомочных лиц совершать аферы стало гораздо проще.

Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»

Статья 153 Гражданского кодекса РФ «Понятие сделки»

Понятие преступления, его особенности и состав

Определение рассматриваемого преступления дано в ст. 170 Уголовного кодекса Российской Федерации. В соответствии с ней, незаконными считаются:

регистрация заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом, умышленное искажение сведений государственного кадастра недвижимости и (или) Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а равно занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Это охватывает сразу несколько аспектов:

  • первоначальный этап узаконивания сделки;
  • последующее внесение заведомо ложных сведений в государственные реестры.

Следует понимать, что данный деликт является специальным — совершить его может лишь должностное лицо, находящееся на государственной службе.

Изобличение преступления — сложная задача, так как подобные преступления зачастую имеют за собой длительный этап подготовки, а регистрация незаконных сделок с землей и недвижимостью осуществляется проверенным исполнителем.

При этом противоправное деяние зачастую имеет черты смежных составов, что также осложняет квалификацию.

Отдельная проблема состоит в комплексном подходе при определении характера законности сделки.

Общие основания их недействительности даны в гражданском законодательстве, а специальные — в земельном.

Поэтому при следственных действиях возможно привлечение экспертов из других областей права.

Например, в соответствии с ч.2 ст. 37 Земельного кодекса РФ недействительной является сделка, при которой последующее распоряжение участком земли становится ограниченным.

Читайте также  Сделки с несовершеннолетними только через нотариуса

Именно регистрация такой сделки будет считаться преступным деянием.

Субъект преступления — физическое, всегда должностное лицо, обладающее особыми полномочиями, позволяющими вносить изменения в государственные реестры, налоговые бумаги и кадастровые документы.

Субъективную сторону составляет прямой умысел.

Человек, осуществляющий такие действия, всегда представляет себе их результат, а также вред, который нанесет экономической среде, гражданам, юридическим лицам и государству. Важным условием является заинтересованность в совершении деяния самим лицом. Она может быть двух видов:

  • корыстная (в том случае, когда деяние совершается с целью материального обогащения (здесь появляется смежный состав — ст. 290 УК РФ «Получение взятки»), либо получения ответной помощи от адресата противоправной услуги);
  • личная или иная (в том случае, когда служебное положение используется с целью решить собственные проблемы, либо оказать содействие близкому, другу и т. п.).

Цель совершения также состоит в обогащении, либо ином улучшении положения ответственного лица.

В качестве результата своих действий преступник предполагает узаконивание недействительной в нормальных для гражданского оборота условиях сделки. При этом субъект понимает, что никаких предпосылок к легальности в такой ситуации нет.

Объектом преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с оборотом земельных участков и недвижимости, государственной регистрацией сделок, а также их последующим узакониванием.

Предмет этого противоправного деяния — данные реестров, официальные справки и иные документы, посредством которых проходит регистрация сделок.

К объективной стороне относится осуществление противоправных поступков по регистрации изначально незаконных сделок, изменение данных реестров и кадастров. Эта деятельность может включать в себя:

  • фиктивную проверку сведений, содержащихся в документах;
  • проведение подставных экспертиз, замеров и осмотров;
  • внесение в реестры заведомо неверных данных.

Все это должно входить в специальные полномочия субъекта.

Теория уголовного права относит состав ст. 170 к формальным.

Это означает, что преступление является оконченным с момента совершения незаконных действий, предусмотренных диспозицией статьи, должностным лицом.

Наличие или отсутствие негативных для государства и общества последствий в данном случае значения не имеет.

Норма права имеет ряд смежных составов. К таким относятся статьи 170.2 (внесение заведомо ложных сведений в межевой план), 198 и 199 (уклонение от уплаты налогов и сборов), 290 и 291 (дача и получение взятки).

Санкция за совершение деяний, предусмотренных вышеуказанной статьей, альтернативная:

  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
  • обязательные работы до 360 часов с лишением права занимать определенную должность;
  • лишение права занимать определенную должность сроком до 3 лет.

Данное наказание не только создает негативные последствия для лица, но и ограждает общественные отношения от правонарушений такого рода в дальнейшем.

Квалифицированных составов норма права не имеет.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 170 Уголовного кодекса РФ «Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом»

Статья 170.2 Уголовного кодекса РФ «Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории»

Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

Статья 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»

Статья 290 Уголовного кодекса РФ » Получение взятки»

Статья 291 Уголовного кодекса РФ «Дача взятки»

Судебная практика

После изменения законодательства в сфере государственной регистрации недвижимости и сделок с ней, поменялись и особенности совершения преступлений.

Данный уголовный деликт совершается чиновниками всех уровней. Так один из судов Ростовской области установил нарушение, сделанное заместителем начальника службы государственной регистрации кадастра.

Служащий внес изменения в документацию по участку, сделка вокруг которого уже находилась в производстве гражданского суда как недействительная.

Этот факт очевидно указывает на особую общественную опасность такого деяния, целью которого была фальсификация результата судебного разбирательства.

Впоследствии подсудимый был лишен права занимать соответствующую государственную должность на двухлетний срок.

Другой случай произошел в городе Череповце. Преступник не просто зарегистрировал заведомо недействительную сделку, но и способствовал внесению в ЕГРН ложных данных, став посредником при даче взятки. В итоге он был осужден и приговорен к штрафу.

Проанализировав статистические данные, напрашивается вывод, что количество реальных судебных дел, возбуждающихся по статье 170 УК РФ, не так уж и велико.

Не всегда это означает большую прозрачность сферы регистрации сделок с недвижимостью.

Скорее, это обусловлено скрытностью преступных схем и сложностью при инкриминировании и поиске доказательной базе.

В связи с обширностью темы судья не ограничивается только кодифицированными источниками права. Он использует и руководствуется постановлениями пленумов Верховного Суда РФ, например, по делам, касающимся земельных правоотношений, мошенничества, взяточничества.

После выявления преступных действий, помимо наказания виновных, аннулируется подложная информация, сделка считается недействительной.

Важно! Если в результате разбирательства было установлено, что в деяниях организаторов соглашений также присутствуют неправомерные моменты, они могут быть привлечены к делу, но только по другим статьям.

Экономические преступления создают большую опасность не только для государства, но и для благосостояния рыночной системы и граждан.

Их своевременное выявление и прекращение возможно только при взаимодействии следственных органов и компетентных специалистов в области гражданского и земельного права.

о статье 170 Уголовного кодекса РФ

Источник: https://PravoNarushenie.com/finansovye/sdelki/registratsiya-nezakonnyh-sdelok-s-nedvizhimym-imushhestvom-i-otvetstvennost-po-uk-rf

Мнимые и притворные сделки

Фиктивная сделка УК РФ

Гражданский Кодекс РФ относит мнимые и притворные сделки к разряду недействительных, то есть не имеющих законной силы. Определение этих двух видов сделок, их отличительные признаки, а также ответственность за проведение описаны в Гражданском кодексе РФ.

Что считается мнимой и притворной сделкой по Гражданскому кодексу РФ

Мнимые и притворные сделки считаются ничтожными. Это значит, что они противоречат действующему законодательству и могут быть признаны недействительными. Положения о таких сделках содержатся в ст. 166–181 Гражданского кодекса.

Понятие мнимой сделки

Мнимая сделка — это сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия.

(ст. 170 ГК РФ)

особенность мнимой сделки в том, что реальные цели её участников расходятся с предметом (сутью) договора. На самом деле стороны не придают своему контракту юридического значения и не считают себя связанными конкретными обязательствами по отношению друг к другу.

Понятия мнимой и притворной сделки раскрываются в Гражданском кодексе РФ

Вообще, для мнимых сделок характерен излишний формализм.

Осознавая незаконность своих действий, участники стараются максимально обезопасить себя и придать мнимой сделке видимость настоящей — прикладывают к договорам необязательные сопутствующие документы, оформляют письменно договорённости, которые допустимо заключать устно и т. п.

Примеры

Нередко мнимая сделка заключается с целью избежать ответственности за совершённые ранее незаконные деяния.

Один из самых распространённых примеров: договор дарения, когда имущество (например, квартиру, автомобиль) формально передают другому лицу, стараясь избежать конфискации.

При этом даритель по факту продолжает распоряжаться и пользоваться якобы подаренным имуществом по собственному усмотрению.

Другой пример: когда договор купли-продажи маскирует обычную взятку.

В этом случае, как правило, соблюдаются все необходимые условия: подписан договор, оформлены расписки о получении денежных средств, акты инвентаризации имущества и прочее. Однако денег продавец, естественно, не получает.

Какие сделки являются притворными

Притворная сделка — это сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях.

(ст. 170 ГК РФ)

Существует великое множество вариантов притворных сделок. Зачастую граждане и не подозревают, что совершают незаконное действие.

Кажется, что нет ничего страшного в том, чтобы изложить в договоре чуть-чуть не соответствующие действительности обстоятельства.

При этом стороны не задумываются, что их соглашение может быть оспорено ввиду его ничтожности.

Гражданский Кодекс РФ разделяет притворную сделку на две непременные составляющие:

  • осуществляемая в действительности (прикрываемая) сделка;
  • притворная (прикрывающая первую) сделка.

Так, юридические лица, стремясь получить необоснованную налоговую выгоду, могут подменять контракт поставки договором займа. Уже упоминавшийся договор дарения тоже может выступать в качестве притворной сделки.

Допустим, продавец желает избежать уплаты подоходного налога с продажи имущества, а покупатель, состоящий в браке, стремится представить имущество как собственное, а не совместно нажитое.

И тогда купля-продажа будет замаскирована дарственной.

Отличия мнимой и притворной сделок

Разница между двумя, на первый взгляд похожими, юридическими действиями заключается в наступлении или отсутствии реальных последствий.

Совершая мнимую сделку, стороны остаются «при своём», изменение гражданско-правовых отношений существует лишь на бумаге.

Притворная сделка, в противоположность мнимой, действительно ведёт к определённым последствиям, но иным образом, не тем, который указан сторонами договора.

Признаки недействительных сделок

Мнимые и притворные сделки имеют несколько общих признаков:

  • в отличие от других видов недействительных сделок, мнимые и притворные сделки заключаются дееспособными гражданами: сознательно и добровольно (если недобросовестные намерения имеет только один участник соглашения, а второй вводится в заблуждение, то такая сделка квалифицируется как обман и рассматривается по иным нормам);
  • подписанный договор внешне отвечает закону по форме и содержанию;
  • истинная воля сторон, заключающих сделку, искажена, не соответствует форме сделки, зачастую носит противоправный характер.

Это сходные черты мнимых и притворных сделок, именуемых ещё «сделки с пороком воли».

Правовые последствия и ответственность в случае признания сделки недействительной

Заключение мнимых и притворных сделок само по себе уголовно не наказуемо.

То есть какого-либо определённого «наказания» вроде штрафа или лишения свободы только за сам факт проведения ничтожной сделки российское законодательство не предусматривает. А вот применение их последствий заинтересованное лицо может обжаловать в суде.

Притворные и мнимые сделки не наказуемы, но признаются недействительными

Нужно заметить, что мнимая сделка не влечёт за собой реституции (возврата участникам полученных по документам материальных ценностей), ведь мнимой считается сделка, которой по факту не было, и потому она просто аннулируется.

Притворная же сделка переквалифицируется в ту, что являлась прикрываемой, рассматривается по нормам и правилам, применяемым к этому виду сделок.

Если речь шла о сокрытии доходов, придётся уплатить соответствующие налоги.

Если о незаконном единоличном владении чем-либо — разделить право собственности с остальными правообладателями.

Как доказать недействительность договора

Обосновать притворность или мнимость сделки — дело довольно трудное, поскольку речь тут идёт о несовпадении истинной воли и официального волеизъявления сторон (тот самый «порок воли», о котором упоминалось выше).

Читайте также  Где можно оформить сделку купли продажи квартиры?

То есть необходимо доказывать не только определённые свершившиеся факты, но и истинные намерения сторон, что значительно сложнее.

Например, подтверждением мнимого характера сделки может выступить сохранение контроля над имуществом.

При признании сделки мнимой часто приходится оперировать косвенными доказательствами, в случае притворной — необходимо аргументировать, что в действительности состоялась иная, прикрываемая сделка. Однако отстоять свои права всё-таки возможно.

Правила составления иска и образец заявления

Процессуальная сторона вопроса не особенно сложна. Правила судопроизводства схожи при рассмотрении как семейных, трудовых, так и гражданских споров. Они довольно просты и доступны для исполнения не только квалифицированному юристу, но и рядовому гражданину.

Исковое заявление можно составить самостоятельно, придерживаясь образца и правил его написания

К исковому заявлению применяется всего несколько легковыполнимых требований. В шапке заявления вписывается наименование суда, паспортные данные истца и ответчика.

Далее обязательно указывается наименование документа — исковое заявление.

Сам текст излагается в свободной форме, но обязательно чётко и сжато: с перечислением всех обстоятельств, дат, мест происходивших событий, но без эмоций.

В конце необходимо сформулировать свои требования: «прошу суд признать данную сделку недействительной и…» Также заявление должно содержать перечень документов, которые истец прикладывает к иску в качестве обоснования своих требований.

Срок исковой давности

Лицо, которое являлось участником сделки, имеет право оспорить её последствия в течение трёх лет. Срок отсчитывается с момента исполнения условий сделки.

Если иск подаёт человек, которые не был участником сделки, но она затронула его интересы, срок увеличивается до 10 лет.

Он начинает течь с того времени, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения условий сделки.

Пример из судебной практики: договор купли-продажи признали недействительным

Гражданин Кайгородцев А. Н. обратился в суд с просьбой признать договор купли-продажи, заключённый между ним и его невесткой, Кайгородцевой И. Г., недействительным. Объектом договора являлась квартира Кайгородцева И. В.

Притворная сделка с недвижимостью признаётся недействительной в суде

В защиту своей позиции истец объяснил, что его невестка хотела получить материнский капитал и с этой целью предложила ему заключить фиктивный договор. После обналичивания денежных средств Кайгородцева И. Г.

обещала вернуть права на квартиру обратно свёкру. Желая помочь молодой семье, Кайгородцев А. Н. согласился с предложением, и сделка была проведена.

Однако, получив желаемое, ответчица не спешила расставаться с правами на якобы приобретённое жилье.

Суд поддержал Кайгородцева, причём в качестве доказательств были приняты те обстоятельства, что в течение двух лет, прошедших с момента заключения соглашения, истец не получал от невестки указанной в договоре оплаты, а ответчица не пользовалась своими правами на квартиру: не вселялась в неё и не брала на себя никаких расходов, связанных с эксплуатацией.

Как мы видим, доказательства истца были только косвенными, тем не менее их оказалось достаточно, чтобы сделка была признана судом мнимой и аннулирована. Причём несостоявшейся покупательнице пришлось вернуть в Пенсионный Фонд сумму, равную незаконно полученному семейному капиталу.

: оспаривание договора дарения недвижимости на основании намеренного введения в заблуждение

В настоящее время в судах накоплена обширная практика по рассмотрению дел, связанных с недействительными сделками.

Решаясь на сомнительные, с точки зрения гражданского права, действия, необходимо помнить, что есть риск не только утратить незаконно приобретённую выгоду, но и лишиться напрасно потраченного времени, нервов и сопутствующих заключению договора расходов.

Источник: https://ozakone.com/grazhdanskoe-pravo/mnimyie-i-pritvornyie-sdelki.html

Фиктивная сделка гк рф

Фиктивная сделка УК РФ

Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону (Россия) , возможно, нарушая при этомправило о взвешенности изложения.Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.

Недействи́тельность сде́лки — это установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, кроме тех, которые связаны с её недействительностью.

Недействительная сделка — это сделка, которая не порождает желаемого сторонами правового результата, а при определенных условиях влечет возникновение неблагоприятных для сторон последствий.

Недействительная сделка — это сделка, которая не влечёт юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью.

Общие положения

По общему правилу, недействительной признаётся любая сделка, не соответствующая требованиям законодательства.

Данное правило применяется во всех случаях, когда сделка, совершённая с нарушением требований закона, не подпадает под действие специальных норм, закрепляющих особые основания признания сделок недействительными.

Признание сделок недействительными влечет за собой аннулирование прав и обязанностей, реализация которых привела бы к нарушению закона.

Поэтому сделка, признанная недействительной, недействительна с момента её совершения.

Однако, если из содержания сделки вытекает, что она может быть прекращена лишь на будущее время, то действие сделки, признанной недействительной, прекращается на будущее время.

Основания недействительности сделок

Основания недействительности сделок определяют порядок признания их недействительными и исчерпывающе перечислены в Гражданском кодексе РФ.

Согласно статьи 166 Гражданского Кодекса РФ сделка является недействительной в таких случаях:

  1. Сделка недействительна по основаниям, установленным настоящим Кодексом, в силу признания её таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
  2. Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено лицами, указанными в настоящем Кодексе.

Ничтожная сделка

При совершении ничтожной сделки характер её нарушения позволяет признать её недействительной при установлении самого факта такого нарушения.

Ничтожная сделка не требует подтверждения своей недействительности судом, она недействительна сама по себе. Однако требование о признании недействительной ничтожной сделки может быть заявлено в суд.

Суд, признавая сделку ничтожной, не придает ей статус недействительной, а лишь констатирует факт её недействительности, устраняя таким образом неопределенность в правоотношениях.

Недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения.

Виды ничтожных сделок:

  • Мнимые (фиктивные) сделки — сделки, совершённые для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, но создающие только их видимость (например, мнимое дарение имущества должником с целью не допустить описи или ареста этого имущества).
  • Притворные сделки — сделки с намерением создать правовые последствия, но прикрывающие своей формой другие сделки, которые были совершены реально. Такая сделка сама по себе ничтожна, а к прикрываемой ей сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учётом существа сделки применяются относящиеся к ней правила.
  • Сделка, совершённая с нарушением требований закона или иного правового акта
  • Сделка, совершённая малолетним
  • Сделка, совершённая лицом, признанным недееспособным
  • Сделка, совершённая с нарушением требований законодательства о её форме

Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ с 1 сентября 2013 года статья 166 ГК РФ изложена в новой редакции. О праве суда применить последствия недействительности ничтожной сделки по своей инициативе см. пункт 4 статьи 166 ГК РФ в новой редакции.

Оспоримая сделка

Оспоримые сделки напротив, требуют признания своей недействительности судом при наличии предусмотренных законом оснований.

Оспоримая сделка, как и ничтожная сделка, является недействительной сделкой и в силу п.1 ст.167 ГК РФ не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения.

Условия недействительности сделок

Согласно статье 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения.

Если сделка недействительна, то каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, то есть возмещается его стоимость, либо возвращается в натуре.

Но при условии того, что применение последствий не противоречит основам правопорядка или нравственности, то есть направленных на охрану и защиту основ конституционного строя, прав и свобод человека и гражданина либо противоречит основам морали, то есть грубо нарушает сложившиеся в обществе представления о добре и зле, хорошем и плохом, пороке и добродетели.

Обратим внимание на статьи 171, 177 ГК РФ, в которой указывается, что сделка, совершенная гражданином, признанным недееспособным вследствие психического расстройства или неспособного понимать значение своих действий в момент совершения сделки, является недействительной. Недействительность таких сделок признается судом по иску потерпевшего. В этом случае происходит возврат друг другу всего полученного в натуре, а при невозможности такого возврата — возмещение его стоимости в деньгах.

Статья 179 ГК РФ гласит, что недействительны сделки, совершённые под влиянием обмананасилия, угрозы или неблагоприятных обстоятельств.

Под обманом понимается намеренное введение в заблуждение участника сделки его контрагентом или иным лицом, непосредственно заинтересованным в данной сделке.

Если сделка совершена под влиянием обмана, допущенного посторонним лицом (например, лицом, желающим просто причинить вред одному из её участников), для применения последствий, предусмотренных статьёй 179, нет оснований и такая сделка может быть квалифицирована по статье 178 ГК.

Под насилием понимается физическое противоправное воздействие на участника сделки со стороны его контрагента или выгодоприобретателя по заключённой сделке (например, избиение).

Под угрозами подразумевается психическое воздействие на участника сделки.

Не всякая угроза способна опорочить сделку, а лишь такая, которая объективно может воздействовать на участника сделки с целью понуждения его к её заключению, то есть существенная угроза.

Для признания угрозы существенной обязательным условием является её реальность, то есть действительная возможность причинения значительного вреда участнику сделки либо его близким.

Если угроза не существенна, то по этому основанию сделка не может признаваться недействительной. Не имеет значения, если участнику сделки угрожают правомерным действием, например заявлением в полицию, сообщением в налоговую инспекцию.

Читайте также  Как расторгнуть сделку купли продажи квартиры?

Кабальные сделки — сделки, совершенные вследствие стечения тяжёлых обстоятельств и на крайне невыгодных условиях.

В отличие от обмана, обстоятельства, влияющие на формирование воли, возникают независимо от другого участника сделки, однако он осознает их наличие и пользуется этим для заключения выгодной для себя, но крайне невыгодной для контрагента сделки. Сам потерпевший от такой сделки, как правило, осознаёт её кабальный характер, но волею обстоятельств, в силу крайней нужды, он вынужден совершить эту сделку. Невыгодность проявляется в несоразмерности уплачиваемой цены и реальной стоимости сделки.

Согласно статье 172 ГК РФ, ничтожной сделкой является сделка, совершённая несовершеннолетним, не достигшим четырнадцати лет (малолетним).

Сделка может быть совершена только в случае требования несовершеннолетнего родителей, усыновителей или опекуна и признана судом действительной, если она совершена к выгоде малолетнего. Исключение являются мелкие бытовые и некоторые другие сделки. В этом случае малолетние граждане в праве совершать сделки самостоятельно.

В статье 175 ГК РФ говорится, что сделка, совершённая несовершеннолетним в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет без согласия его родителей, усыновителей или попечителя, в случаях, когда такое согласие требуется в соответствии со статьей 26 настоящего Кодекса, может быть признана судом недействительной по иску родителей, усыновителей или попечителя.

Механизм реализации прав и обязанностей сторон недействительной сделки

В нормативной конструкции реституции предусмотрено несколько механизмов реализации прав и обязанностей сторон недействительной сделки по возврату имущества, служившего предметом её исполнения.

  1. В зависимости от правового режима имущества:
    • Механизм возврата индивидуально-определенных вещей (реституция владения).
    • Механизм возврата вещей, определённых родовыми признаками, а также денег и ценных бумаг на предъявителя, и осуществления денежной компенсации при невозможности возврата полученного в натуре, в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге (компенсационная реституция).
  2. В зависимости от наличия умышленной вины:
    • Механизм возврата в первоначальное имущественное положение обеих сторон (двусторонняя реституция).
    • Механизм возврата в первоначальное имущественное положение одной стороны (односторонняя реституция).
    • Недопущение реституции

Реституция владения

При осуществлении права требования возврата индивидуально-определенной вещи и исполнении одноименной обязанности субъектами недействительной сделки применяется общее правило о возвращении всего полученного по сделке. При этом сторона, истребующая переданную по сделке вещь, не только не должна доказывать своего права на эту вещь, но может и не иметь такого права.

При отчуждении вещей недееспособным или малолетним лицом, а также при совершении сделки под влиянием обмана, заблуждения, вследствие стечения тяжелых обстоятельств и в других случаях совершения недействительных сделок, вещи должны быть возвращены сторонам, произведшим отчуждение по таким сделкам независимо от права на них. Например, малолетний ребенок, не достигший четырнадцатилетнего возраста, продает дорогой мотоцикл отца. Мотоцикл должен быть возвращен ребенку независимо от того, что у него нет прав на него.

Компенсационная реституция

Компенсационный характер реституции обусловлен природой вещей, определяемых родовыми признаками, денег и ценных бумаг на предъявителя, которые ввиду своей обезличенности могут быть заменены вещами, деньгами и ценными бумагами такого же рода. Будучи переданными во исполнение недействительной сделки, они становятся объектами права собственности или иного вещного права приобретателя, таким образом имеет место неосновательное обогащение последнего.

Двусторонняя реституция

Двусторонняя реституция предполагает возвращение обеих сторон в первоначальное имущественное положение, которое имело место до исполнения недействительной сделки.

Двусторонняя реституция наступает во всех случаях недействительности сделки, если в законе не указаны иные имущественные последствия, и применяется к следующими сделкам:

  • Сделки, совершённые с нарушением формы и правил о государственной регистрации.
  • Сделки, совершённые с выходом за пределы правоспособности юридического лица.
  • Сделки, совершённые с выходом за пределы ограничений полномочий
  • Сделки, совершённые малолетними, несовершеннолетними в возрасте 14 — 18 лет, ограниченно дееспособными, недееспособными, а также лицами, не способными понимать значения своих действий и руководить ими.
  • Сделки, совершённые под влиянием заблуждения, имеющего существенное значение.
  • Сделки, совершённые с целью, противной основам правопорядка и нравственности, если ни одна из сторон не допустила умысла.

Односторонняя реституция

Другим правовым последствием недействительности сделки является односторонняя реституция, заключающаяся в том, что исполненное обратно получает только одна сторона сделки (добросовестная).

При признании недействительными сделок, заключенных под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной или при стечении тяжелых обстоятельств, потерпевшему возвращается другой стороной все полученное ею по сделке, а при невозможности возвратить полученное в натуре возмещается его стоимость в деньгах. Имущество, полученное по сделке потерпевшим от другой стороны, а также причитавшееся ему в возмещение переданного другой стороне, обращается в доход Российской Федерации. При невозможности передать имущество в доход государства в натуре взыскивается его стоимость в деньгах.

Кроме того, потерпевшему возмещается другой стороной причиненный ему реальный ущерб (п. 2 ст. 179 ГК). 

Как видно, недобросовестная сторона исполненного назад не получает. Оно передается в доход государства.

Если же недобросовестная сторона не успела исполнить сделку, в доход государства передается то, что подлежит исполнению.

Таким образом, в отношении недобросовестной стороны применяется санкция конфискационного характера. 

Односторонняя реституция для невиновного и обращение в доход Российской Федерации имущества, полученного им по сделке, а также причитавшегося ему в возмещение переданного виновной стороне, также предусмотрены для сделок, совершенных с целью, противной основам правопорядка и нравственности, если виновно действовала только одна сторона. 

Нормативные правовые акты

Источник: http://juridic-help.ru/fiktivnaya-sdelka-gk-rf/

Фиктивная сделка это

Фиктивная сделка УК РФ
Однако при этом стороны делают попытку обмануть других, создав впечатление, что они состоят друг с другом в неких деловых отношениях, хотя это противоречит правде.

Иногда под данное определение подходит оспоримая сделка, которая также считается недействительной и явно не соответствует требованиям закона.

На момент совершения сделки практически невозможно установить, мнимая она или нет.

Эта информация станет явной намного позже.

Как уже было сказано, в соответствии с Гражданским кодексом, мнимая сделка ничтожна.

Мнимая сделка

Общие понятия По ст.

170 ГК мнимая представляет собой такое правоотношение, которое создается «для вида».

При этом стороны не имеют каких-либо намерений сформировать соответствующие, вытекающие из нее обстоятельства.

Объектом в данном случае, таким образом, выступают правоотношения, которых участники стремятся избежать.

Мнимая: судебная практика В качестве классического примера может выступать договор купли-продажи.

Мнимые и притворные сделки: что это?

Согласно Гражданскому кодексу, участники гражданских правоотношений должны осуществлять свои права в пределах, допускаемых законом, и соблюдая требования, установленные правовыми актами.

Это в полной мере касается и действий субъектов по совершению сделок.

В теории права выделяют 4 основных элемента: субъекты (участники); субъективная сторона (воля участников и ее внешнее выражение); форма; содержание (условия).

Если хотя бы один из названных элементов не соответствует закону, является недействительной.

Статья 234

При совершении фиктивной участники имеют другие цели, чем те, которые предусмотрены.

Причем настоящие их цели могут быть противозаконными (например, заключения гражданином договора дарения имущества со своим родственником с целью сокрытия этого имущества от конфискации).

Вместе фиктивная сделка может вообще не иметь правовой цели.

Фиктивным может быть признан любой договор, если он не имеет целью установление правовых последствий, независимо от того, в какой форме оно совершено (нотариальное удостоверение, государственная регистрация).

2.

Фиктивные сделки

Например, предчувствуя арест или изъятие имущества, человек передает в дар родственникам недвижимость или авто – такая может быть признана ничтожной (недействительной).

Традиционные типы фиктивных сделок Несмотря на мнимость своей природы, заключение фиктивных преследует вполне объективные финансовые интересы – чаще всего, проведение убытков и существенное уменьшение суммы налогов.

При этом подход законодателя к их сущности остается неизменным уже на протяжении многих лет (ср.

ст. 170 со ст. 34-35 ГК 1922 г.

и ст. 53 ГК 1964 г.). Признание мнимой и притворной сделок ничтожными основывается на том, что у таких отсутствует основание, поскольку стороны вовсе не стремятся к достижению того правового результата, который должен возникнуть из данной.

Рекомендуем прочесть:  Как наказать дочь

Совершая мнимую или притворную, стороны хотят лишь создать видимость возникновения, изменения или прекращения гражданских прав и обязанностей, которые вытекают из этой сделки.

Фиктивные сделки вскрылись на допросах и осмотрах

Его сумму он отразил в налоговом учете.

При проведении выездной проверки налоговики выяснили, что конечный покупатель получил товар по рыночной цене.

Инспекторы заподозрили, что в реальности компания поставляла продукцию напрямую конечному покупателю.

Посредники участвовали в лишь на бумаге и сделки с ними были фиктивные.

Они были нужны для получения необоснованной налоговой выгоды.

Чтобы доказать фиктивности купли продажи, инспекторы провели стандартные мероприятия: осмотрели кабинет директора, изъяли бухгалтерские документы, системный блок и ноутбук.

Новостройки — все новостройки

Отличие фиктивных сделок от действительных состоит в том, что фиктивная не направлена на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Юристы отмечают, что наиболее распространенным вариантом мнимой на рынке недвижимости является продажа (или иное отчуждение) недвижимости лицом, которое является должником по исполнительному производству.

Результатом проведения мнимой является то, что собственник перестает быть собственником имущества только формально, при этом практически он продолжает владеть и пользоваться жильем.

Фиктивные сделки на рынке недвижимости нередко заключают мошенники с целью получения прибыли.

Фиктивные сделки это

Такие закон признает недействительными … Справочный коммерческий словарь Спекуляция (спекулятивные) — спекулятивные.

Источник: http://lawyersfree.ru/fiktivnaja-sdelka-ehto-24823/